主任、各位副主任、各位委員：

我受區(qū)人民政府委托，向本次會議報告2015年區(qū)本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況請審議。

——本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況

一、本項目審計的基本情況

2015年，我區(qū)審計工作在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，圍繞上級工作部署，主動適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，推進“審計監(jiān)督全覆蓋”，重點關(guān)注了“穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險”等政策的落實，著力查處違法違紀(jì)、損失浪費、履職盡責(zé)不到位等問題，并注重從規(guī)范提高和完善體制機制制度的角度提出建議。

這次預(yù)算執(zhí)行情況審計，主要審計了區(qū)財政局具體組織本級預(yù)算執(zhí)行情況，延伸審計了梅縣區(qū)國土局、梅縣區(qū)地方稅務(wù)局、梅縣區(qū)招商局、南口鎮(zhèn)人民政府、丙村鎮(zhèn)人民政府等單位。從審計情況看，各部門認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)決議，努力推進各方面工作，保持了經(jīng)濟社會的平穩(wěn)較快發(fā)展，完成了區(qū)人大常委會批準(zhǔn)的預(yù)算任務(wù)，財政收支實現(xiàn)了穩(wěn)健增長。

二、2015年度區(qū)預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況

2015年，我區(qū)公共財政預(yù)算收入累計完成214982萬元，占計劃207080萬元的103.82%,比去年同期收入增收34914萬元，增幅19.39%。本級稅收收入完成150722萬元，增幅19.43%，非稅收入64260萬元，非稅占比29.89%。

2015年, 全區(qū)公共財政預(yù)算支出累計完成469943萬元，比去年同期403853萬元增支66090萬元，增幅16.36％。

（一）財政預(yù)算收支決算結(jié)余情況

2015年，我區(qū)地方公共財政預(yù)算收入214982萬元，上級補助收入294155萬元（其中：稅收返還等固定補助17827萬元，一般性轉(zhuǎn)移支付收入186597萬元，專項轉(zhuǎn)移支付收入89731萬元），債券轉(zhuǎn)貸收入28305萬元，上年結(jié)余24770萬元，調(diào)入資金3558萬元，地方財政收入總計565770萬元。地方公共財政預(yù)算支出469943萬元，上解支出1243萬元，債券還本支出27384萬元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金30285萬元，核減預(yù)算周轉(zhuǎn)金11454萬元，調(diào)出資金850萬元，地方財政支出總計529705萬元。年終預(yù)算結(jié)余47519萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出47519萬元。

政府性基金預(yù)算收入51016萬元，上級補助收入13511萬元，上年結(jié)余18214萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入2590萬元，調(diào)入資金850萬元，政府性基金預(yù)算收入總計86181萬元。政府性基金預(yù)算支出77300萬元，債務(wù)還本支出1790萬元，調(diào)出資金3558萬元，年終政府性基金滾存結(jié)余3533萬元。

（二）預(yù)算外資金收支情況

2015年度，區(qū)財政局納入財政專戶管理的各單位預(yù)算外資金收入11572.36萬元，加上年度滾存結(jié)余3738.76萬元，收入總計15311.12萬元。2015年度，區(qū)財政局預(yù)算外資金財政專戶存款支出10003.09萬元。收支相抵，2015年末，區(qū)財政局財政預(yù)算外專戶存款結(jié)存5308.03萬元。

（三）盤活存量資金情況

2015年底財政存量資金86035.47萬元。其中：一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余47518.88萬元，政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金3531.12萬元，預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金30285.47萬元，預(yù)算周轉(zhuǎn)金4700萬元。

根據(jù)《財政部關(guān)于推進地方盤活財政存量資金有關(guān)事項的通知》（財預(yù)﹝2015﹞15號）及省財政有關(guān)文件精神，切實提高財政資金使用效率，對結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2年以上已安排到各預(yù)算單位的財政存量資金由同級政府收回并重新安排使用。梅縣區(qū)財政局對存量資金進行了清理并報同級人大審議批準(zhǔn)， 2013年及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的財政存量資金共28942萬元，其中2013年以前已安排到部門的上級專項轉(zhuǎn)移支付但未使用完畢的資金12382萬元，2013年度已安排到部門的上級專項轉(zhuǎn)移支付但未使用完畢的資金12007萬元，2013年以前縣級統(tǒng)籌資金4553萬元。

三、總體評價

2015年，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和區(qū)人大的監(jiān)督指導(dǎo)下，我區(qū)財政部門認(rèn)真貫徹落實區(qū)委、區(qū)政府的工作部署，狠抓增收節(jié)支，統(tǒng)籌財力，注重優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，更加注重保障民生，進一步推進財政科學(xué)化、精細(xì)化管理，著力提高資金使用效益和水平。同時2015年又是新修訂《預(yù)算法》頒布實施的第一年﹐財政部門認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹落實新《預(yù)算法》﹐在預(yù)算管理上按照《預(yù)算法》“無預(yù)算不支出”的原則嚴(yán)格執(zhí)行人大審議通過的預(yù)算，減少和規(guī)范預(yù)算調(diào)整事項，控制預(yù)算追加﹐進一步增強預(yù)算的約束力。在財稅等部門的共同努力下，各項財政預(yù)算指標(biāo)順利完成，財政工作取得了較好的成績，為我區(qū)經(jīng)濟和社會各項事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展提供了有力保障。區(qū)財政局提供的2015年度財政總決算報表及會計帳冊基本真實地反映了該年度財政收支情況，會計核算基本符合《財政總預(yù)算會計制度》和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。

四、我區(qū)財政運行的特點

通過對我區(qū)本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的比對分析，有如下幾方面特點：

（一）財政收支基本完成人大批轉(zhuǎn)預(yù)算計劃。

2015年公共財政預(yù)算收入累計完成214982萬元，占計劃207080萬元的103.82%,公共財政預(yù)算支出累計完成469943萬元，比去年同期403853萬元增支66090萬元，增幅16.36％。2015年政府性基金收入累計完成51016萬元，占計劃108805萬元的46.89%,政府性基金支出累計完成77300萬元，比去年同期75621萬元增支1679萬元，增幅2％。已基本完成人大批轉(zhuǎn)計劃。

（二）一次性收入數(shù)額較大，對持續(xù)增長有影響。

2015年，我區(qū)公共財政預(yù)算收入比去年同期收入增收34914萬元，增幅19.39%。其中：耕地占用稅增收16790萬元占本級稅收增收額24519萬元的68.5%；扶大高管會公產(chǎn)房補償及征地補償款收入23251.91萬元，占國有資產(chǎn)有償使用收入37383萬元的62.2%。一次性收入數(shù)額占比較大， 會對今后持續(xù)增長造成影響。

（三）經(jīng)常性支出仍是財政支出的主體，財政資金主要用于“穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險”各項政策及確保行政事業(yè)單位人員工資及機關(guān)單位的正常運轉(zhuǎn)。

從財政資金運行情況看，2015年我區(qū)認(rèn)真落實各項民生政策和進一步提高津補貼，剛性支出比重不斷增大，同時還要保證“穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險”各項政策及重點項目資金需求，財政資金運行壓力較大。仍需積極爭取上級財政部門加大對區(qū)級財政的轉(zhuǎn)移支付力度，多安排資金用于扶持發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟，才能確保我區(qū)的經(jīng)濟建設(shè)和各項事業(yè)發(fā)展的順利進行。

五、政府性債務(wù)情況

1、梅縣區(qū)政府性債務(wù)情況。

根據(jù)梅縣區(qū)財政局提供資料：2015年初，梅縣區(qū)存量債務(wù)余額為245447萬元，其中：政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)為230303萬元，政府或有債務(wù)余額15144萬元。按照政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)進行甄別分類要求，梅縣區(qū)2015年初一般債務(wù)余額151933萬元，專項債務(wù)余額78370萬元。至2015年底，梅縣區(qū)存量債務(wù)余額為217454萬元，其中：政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)為203258萬元，政府或有債務(wù)余額14196萬元。按照政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)進行甄別分類要求，梅縣區(qū)2015年底一般債務(wù)余額122908萬元，專項債務(wù)余額80350萬元。2015年償還債務(wù)本金58888萬元，新增債券30895萬元。

2、梅縣偉業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資有限公司債務(wù)、債券情況。

2015年度梅縣偉業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資有限公司期初借款余額12200萬元，償還借款3000萬元，期末借款余額9200萬元，支付借款利息632.56萬元。另外梅縣偉業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資有限公司當(dāng)年新增企業(yè)債券130000萬元，期末余額130000萬元。

六、審計發(fā)現(xiàn)主要問題

在區(qū)財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計中，發(fā)現(xiàn)存在以下問題。

（一）預(yù)算編制方面

1、預(yù)算編制不完整，未編制國有資本經(jīng)營預(yù)算。

2015年國有資本經(jīng)營收入12萬元，而當(dāng)年未編制國有資本經(jīng)營預(yù)算。

不符合《中華人民共和國預(yù)算法》第五條及第三十六條的規(guī)定。

2、年終預(yù)算差異未報人大審批。

2015年經(jīng)過三次預(yù)算調(diào)整及經(jīng)區(qū)人大常委會批準(zhǔn)，我區(qū)政府性基金預(yù)算收入由年初108805萬元調(diào)整為53000萬元；政府性基金預(yù)算支出由年初120774萬元調(diào)整為70012萬元。

不符合《廣東省預(yù)算審批監(jiān)督條例》第二十二條和《中華人民共和國預(yù)算法》第六十九條的規(guī)定。

3、預(yù)算支出項目指標(biāo)未細(xì)化。

根據(jù)梅縣區(qū)人大常委會批準(zhǔn)的梅縣區(qū)2015年區(qū)級預(yù)算及三次調(diào)整方案2015年支出項目為409473.73萬元，而由梅縣區(qū)財政局提供資料顯示：2015年預(yù)算項目經(jīng)費明細(xì)表，2015年項目指標(biāo)金額305045.22萬元（單據(jù)調(diào)劑使用金額6092.56萬元，單據(jù)使用金額279124.18萬元，單據(jù)余額19828.48萬元），當(dāng)年項目支出計劃與項目明細(xì)指標(biāo)差額104428.51萬元未細(xì)化。
不符合《中華人民共和國預(yù)算法》第四十六條的規(guī)定。

（二）預(yù)算收支方面

1、少列公共財政預(yù)算收入13109萬元。

財政局綜合股2015年度應(yīng)繳未繳公共財政預(yù)算收入13109萬元。

不符合《中華人民共和國預(yù)算法》第五十六條和財政部《2015年政府預(yù)算收支科目》有關(guān)一般預(yù)算收支科目設(shè)置及《廣東省人民政府關(guān)于進一步加強非稅收入征管工作提高非稅收入質(zhì)量的通知》（粵府﹝2006﹞62號）第五條第一款的規(guī)定。

2、少列基金預(yù)算收入7615.85萬元。

財政局綜合股2015年度應(yīng)繳未繳基金預(yù)算收入7615.85萬元（含2014年未上繳的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費1376.51萬元）。

不符合《政府性基金管理暫行辦法》（財綜﹝2010﹞80號）第二十五條和《中華人民共和國預(yù)算法》第五十六條的規(guī)定。

3、虛列公共財政預(yù)算支出2615.22萬元。

農(nóng)口專項資金已列支未撥付資金至2015年底余額2615.22萬元。不符合《財政總預(yù)算會計制度》（財預(yù)字﹝1997﹞287號）第十一條和《廣東省人民政府關(guān)于進一步加強非稅收入征管工作提高非稅收入質(zhì)量的通知》（粵府﹝2006﹞62號）的規(guī)定。

4、少列公共財政預(yù)算支出900萬元。

財政局總預(yù)算帳2015年暫付麓湖山文化產(chǎn)業(yè)園產(chǎn)業(yè)發(fā)展扶持資金900萬元未列當(dāng)年支出。

不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》第六十七條的規(guī)定。

5、科目調(diào)整不符合規(guī)定。

財政局總預(yù)算帳2015年12月將“公共財政預(yù)算支出-教育支出-初中教育”調(diào)作“公共財政預(yù)算支出-教育支出-小學(xué)教育”3000萬元，將“政府性基金預(yù)算支出-城鄉(xiāng)社區(qū)支出-城市公共設(shè)施（城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費安排的支出）”調(diào)作“公共財政預(yù)算支出-住房保障支出-棚戶區(qū)改造”5000萬元。

以上支出屬于調(diào)整科目的支出。不符合《財政總預(yù)算會計制度》第十一條和五十條的規(guī)定。

（三）預(yù)算管理方面

1、資金撥付不夠及時。

審計抽查梅縣2012年度高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)資金使用情況，根據(jù)梅州市國土資源局、市財政局、市農(nóng)業(yè)局《關(guān)于梅縣2012年度梅西、大坪鎮(zhèn)等4個高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項目規(guī)劃設(shè)計與投資預(yù)算的批復(fù)》（梅市國土資〔2013〕13號）梅縣2012年度高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)任務(wù)為30177畝，投資預(yù)算3621.24萬元。

至2013年底，該工程量已完成82%以上。至2015年底，區(qū)財政已撥付資金2695.63萬元，支付進度款到75%，待撥付925.61萬元。

未按照梅州市人民政府辦公室《轉(zhuǎn)發(fā)市國土資源局財政局農(nóng)業(yè)局梅州市高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)實施方案的通知》（梅市府辦〔2012〕61號）的規(guī)定撥付專項資金，資金撥付不及時。

2、暫付款未及時清理。

財政局總預(yù)算賬2015年期初暫付款余額116967.33萬元，2015年底暫付款余額117208.39萬元，比期初增加241.05萬元。

不符合《財政總預(yù)算會計制度》第二十三條的規(guī)定。

3、減持獎勵不符合規(guī)定。

2015年付金融辦解決超華科技股份有限公司股東限售股減持獎勵82447元。

不符合財政部《關(guān)于進一步認(rèn)真貫徹落實國務(wù)院〈關(guān)于糾正地方自行制定稅收先征后返政策的通知〉的通知》（財稅﹝2000﹞99號）的規(guī)定。

4、年底列支轉(zhuǎn)暫存未向人大報告。

2015年底批量下達專項資金指標(biāo),將項目資金列支轉(zhuǎn)暫存50204.87萬元。對實行權(quán)責(zé)發(fā)生制核算項目，未向人大報告。

不符合《中華人民共和國預(yù)算法》第五十八條及《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步做好盤活財政存量資金工作的通知》（國辦發(fā)﹝2014﹞70號）的規(guī)定。

5、動用預(yù)備費支出未通過“預(yù)備費”科目核算。

年初預(yù)算安排2015年預(yù)備費5000萬元，查財政局總預(yù)算賬，當(dāng)年通過“其他支出”列支預(yù)備費3969.22萬元未通過“預(yù)備費”科目核算。

不符合《2015年政府預(yù)算收支科目》有關(guān)一般預(yù)算收支科目設(shè)置及《中華人民共和國預(yù)算法》第四十條的規(guī)定。

（四）其他方面

1、未及時足額收繳土地出讓價款。

2015年，梅縣區(qū)國土資源交易中心有兩宗地塊用地單位未交清地價款14724.8萬元，用地單位未履行合同。

不符合《中華人民共和國預(yù)算法》第五十五條　和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于規(guī)范國有土地使用權(quán)出讓收支管理的通知》（國辦發(fā)〔2006〕100號的規(guī)定。

2、非稅收入科目設(shè)置不合規(guī)且未上繳國庫。

財政局綜合股2015年“暫存款/行政事業(yè)性收費暫存/其他水利行政收入”科目收到水土保持補償費合計40.97萬元，科目設(shè)置不合規(guī)，未在基金專項中反映，且未上繳中央和地方國庫。

不符合財政部 國家發(fā)展改革委 、水利部、 中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《水土保持補償費征收使用管理辦法》的通知(財綜﹝2014﹞8號) 第十五條、第十六條、第十七條的規(guī)定。

3、非稅收入未上繳國庫且直接返撥。

財政局綜合股2015年“暫存款/其他暫存款/其他往來/其他往來.梅縣區(qū)住房公積金中心”科目收到住房公積金中心收入1506.25萬元，上繳國庫1406.25萬元，余額100萬元未上繳國庫；且直接返撥公積金中心用于支付工資及經(jīng)費72.78萬元。

違反了《中華人民共和國預(yù)算法》第五十六條和財政部關(guān)于印發(fā)《廉租住房保障資金管理辦法》的通知（財綜〔2007〕64號）第六條、第十一條、第十七條的規(guī)定。

4、應(yīng)繳未繳省級資金177.13萬元。

財政局綜合股：（1）2015年“暫存款/行政事業(yè)性收費暫存/防空地下室易地建設(shè)費/梅縣人民防空辦公室”科目未上繳省級分成28.87萬元；（2）2015年度第一季度至第四季度土地出讓面積706018.16平方米，應(yīng)劃轉(zhuǎn)農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金土地出讓金專賬494.21萬元，其中應(yīng)上繳省級財政148.26萬元。

不符合《中華人民共和國預(yù)算法》第六十三條的規(guī)定。

對以上審計發(fā)現(xiàn)的問題，區(qū)審計局已按有關(guān)法規(guī)作出應(yīng)予糾正的處理意見。

七、提請關(guān)注事項

1、2015年，我區(qū)公共財政預(yù)算收入中耕地占用稅收入36452萬元，區(qū)公共財政預(yù)算支出中用于耕地占用稅支出34028.63萬元。按照現(xiàn)行市與縣（市、區(qū)）財政體制的有關(guān)規(guī)定，2015年應(yīng)上解市級的耕地占用稅10902萬元。

2、個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)非稅收入數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確，合理安排全年預(yù)算支出進度以及招商引資項目扶持款執(zhí)行國家相關(guān)規(guī)定等方面，各有關(guān)部門應(yīng)予關(guān)注。

八、部門預(yù)算、專項資金及經(jīng)濟責(zé)任審計的情況

2015年我們對16個單位部門進行了經(jīng)濟責(zé)任審計，對國土、城綜、財政的部門預(yù)算執(zhí)行進行了審計；對農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水務(wù)、住建等重點部門的部分建設(shè)項目的資金管理使用進行了抽審。通過審計發(fā)現(xiàn)了如下主要問題：

——部門預(yù)算執(zhí)行方面

一是部門預(yù)算編制不夠細(xì)化、不夠完整。部門收入、支出項目不夠具體，預(yù)算外收支現(xiàn)象比較普遍。

二是預(yù)算執(zhí)行不夠到位，在具體的預(yù)算執(zhí)行中，超預(yù)算范圍支出、使用資金較普遍。

三是內(nèi)控制度建設(shè)規(guī)定不夠完善，一些支出的規(guī)定程序不夠完備，執(zhí)行不夠嚴(yán)謹(jǐn)，公務(wù)卡結(jié)算實際力度不大，有的單位食堂支出較大。

四是單位基本賬戶設(shè)立與管理不夠嚴(yán)格，國庫集中支付力度應(yīng)加大。

——專項建設(shè)資金的管理使用方面

一是個別單位法規(guī)程序的執(zhí)行仍存在不嚴(yán)格的個別情況。

二是資金的使用效益及實施績效有個別項目有待提高。

——經(jīng)濟責(zé)任履行方面

2015年共查處違規(guī)資金310萬元，管理不規(guī)范資金782萬元，上交財政158萬元，負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任310萬元。存在的主要問題：1、未及時將非稅收入繳交入庫，存在截留、挪用資金現(xiàn)象；2、擠占挪用、滯留閑置財政專項資金78.78萬元。3、國有資產(chǎn)管理不規(guī)范，管理較為薄弱，國有資產(chǎn)家底不清，未能全面掌握國有資產(chǎn)的情況。4、未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，主要表現(xiàn)在工程竣工后未經(jīng)區(qū)財政投資審核中心審核；部分工程項目未簽訂合同；已完工項目未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)；工程決算付款未按規(guī)定取得正式發(fā)票。5、經(jīng)費支出不夠規(guī)范，涉及金額129.7萬元。

九、加強財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支管理的審計建議

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行新預(yù)算法，進一步完善政府預(yù)算體系，規(guī)范政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算，完善預(yù)算編制，細(xì)化預(yù)算支出，增加預(yù)算的完整性和透明性，切實提高預(yù)算編制的質(zhì)量。

(二)進一步加強精細(xì)化管理，提高管理績效。積極盤活財政存量資金，提高資金使用效益，嚴(yán)格按照上級規(guī)定，加大結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌力度。

（三）提高預(yù)算收入質(zhì)量，擴大可支配財力規(guī)模。進一步加強財政收入和支出的管理，逐步緩解收入總量與可支配財力之間的矛盾，杜絕虛增財政收支現(xiàn)象。

（四）積極爭取上級財政部門加大對區(qū)級財政的轉(zhuǎn)移支付力度，多安排資金用于扶持發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟，確保我區(qū)的經(jīng)濟建設(shè)和各項事業(yè)發(fā)展的順利進行。

（五）加強對《中華人民共和國預(yù)算法》和《行政單位會計制度》等法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，規(guī)范會計核算，強化財務(wù)管理，確保財務(wù)收支合法合規(guī)、會計核算規(guī)范正確、財務(wù)信息真實準(zhǔn)確，對項目資金應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定用途支。

（六）加強對部門的預(yù)算、財務(wù)收支的管理督查指導(dǎo),規(guī)范會計核算，嚴(yán)格按照《事業(yè)單位會計制度》的要求。確保部門財務(wù)收支合法、合規(guī)，財務(wù)信息真實準(zhǔn)確。